Title: Auditoria / Auditoria interna / NBC TI 01
Tags: Auditoria_Fiscal NBC
On every note of this deck, unless a note says otherwise:
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front: (DPU – Contador – 2016) Com base nas normas brasileiras para o exercício e a execução de trabalho da auditoria interna, julgue o item subsequente. O principal objetivo do auditor interno é obter achados que permitam fundamentar as evidências acerca dos procedimentos de auditoria aplicados.
response: Errado
comment: o principal objetivo do auditor interno, como visto acima, é auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos, sempre com vistas a agregar valor ao resultado da organização. O item, portanto, está errado. Um dos meios para consecução do trabalho do auditor certamente é obter evidências (ou achados) durante os procedimentos realizados. Mas este não é, nos termos vistos acima, o seu principal objetivo.
title: NBC TI 01, Auditoria interna
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back: Errado - o principal objetivo do auditor interno, como visto acima, é auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos, sempre com vistas a agregar valor ao resultado da organização. O item, portanto, está errado. Um dos meios para consecução do trabalho do auditor certamente é obter evidências (ou achados) durante os procedimentos realizados. Mas este não é, nos termos vistos acima, o seu principal objetivo.

front: (SEFAZ PE – AFTE – 2014) Agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios, é finalidade, decorrente da atividade
(A) do controle interno.
(B) da auditoria interna.
(C) do conselho fiscal.
(D) da auditoria externa.
(E) do conselho de administração.
response: B
comment: O enunciado traz a finalidade da Auditoria Interna – nos termos da NBC TI 01 (item 12.1.1.4).
title: NBC TI 01, Auditoria interna
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back: B - O enunciado traz a finalidade da Auditoria Interna – nos termos da NBC TI 01 (item 12.1.1.4).

front: (CLDF – Técnico Legislativo/Contador – 2018) A NBC TI 01 estabelece que os papéis de trabalho devem propiciar a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas. Para tanto, essa norma determina expressamente que os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe
a) Suficientes
b) Absolutos
c) Confidenciais
d) Compatibilizados
e) Padronizados
response: A
comment: Nos termos do item 12.1.2.3 (acima apresentado), “os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas”.
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back: A - Nos termos do item 12.1.2.3 (acima apresentado), “os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas”.

front: (CREMERS – Analista Contabilidade – 2017) De acordo com as normas técnicas que regulam a auditoria interna, em relação aos Papéis de Trabalho, analise as assertivas abaixo:
I. A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados exclusivamente em meio físico, ou seja, em papel, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
II. Constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.
III. Devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.
Quais estão corretas?
a) Apenas III
b) Apenas I e II
c) Apenas I e III
d) Apenas II e III
e) I, II e III
response: Alternativa D
comment: Vamos avaliar, a seguir, cada item: Item I – ERRADA. Vimos acima que os papéis de trabalho podem ser elaborados tanto em meio físico quanto em meio eletrônico. Item II – CORRETO. Trata-se da literalidade do item 12.1.2.2 (acima apresentado). Item III – CORRETO. Trata-se da literalidade do item 12.1.2.3 (acima apresentado).
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back: Alternativa D - Vamos avaliar, a seguir, cada item: Item I – ERRADA. Vimos acima que os papéis de trabalho podem ser elaborados tanto em meio físico quanto em meio eletrônico. Item II – CORRETO. Trata-se da literalidade do item 12.1.2.2 (acima apresentado). Item III – CORRETO. Trata-se da literalidade do item 12.1.2.3 (acima apresentado).

front: (LIQUIGÁS – Profiss. Júnior Auditoria – 2018) As normas de auditoria interna tratam do trabalho da auditoria interna NBC TI 01, estabelecendo, no que se refere às fraudes e erros, que essa auditoria interna deve
a) assessorar a administração no trabalho de prevenção de fraudes e erros
b) atuar de forma direta e explícita na informação de fraudes e erros.
c) informar à administração de imediato e verbalmente a ocorrência de fraudes e erros.
d) participar do registro contábil dos ajustes decorrentes de fraudes e erros.
e) promover as mudanças nos procedimentos para correção de fraudes e erros.
response: A
comment: Como visto acima, o trabalho da auditoria interna é assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, devendo ainda informá-la (por escrito e de forma reservada) sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas
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back: A - Como visto acima, o trabalho da auditoria interna é assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, devendo ainda informá-la (por escrito e de forma reservada) sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas

front: (TJSP – Contador Judiciário – 2019) A respeito do uso de amostras para a realização dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa correta.
a) A utilização de amostras nos trabalhos de auditoria não é autorizada pelas normas brasileiras de auditoria por comprometer a imparcialidade que deve orientar os trabalhos do auditor.
b) Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados, não poderão ser empregadas técnicas de amostragem.
c) A utilização de amostragem estatística deve ser evitada nos trabalhos de auditoria por não permitir segurança suficiente a respeito dos seus achados.
d) Ao usar método de amostragem, estatística ou não, deve ser projetada e selecionada uma amostra que possa proporcionar evidência de auditoria suficiente e apropriada.
e) Amostra e população são conceitos sinônimos em matéria de procedimentos de auditoria com base em estatísticas.
response: D
comment: A: errada. A amostragem é plenamente autorizada pelas normas brasileiras de contabilidade. B: errada. A NBC TI 01 prevê justamente o contrário, ou seja, “poderão ser empregadas técnicas de amostragem”. C: errada. Assertiva totalmente sem previsão normativa. A amostragem estatística é perfeitamente utilizável. D: correta. Nos termos exatos do item 12.2.4.2 (acima destacado) Ao usar método de amostragem, estatística ou não, deve ser projetada e selecionada uma amostra que possa proporcionar evidência de auditoria suficiente e apropriada. E: errada. Amostra é uma parte do todo (população).
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back: D - A: errada. A amostragem é plenamente autorizada pelas normas brasileiras de contabilidade. B: errada. A NBC TI 01 prevê justamente o contrário, ou seja, “poderão ser empregadas técnicas de amostragem”. C: errada. Assertiva totalmente sem previsão normativa. A amostragem estatística é perfeitamente utilizável. D: correta. Nos termos exatos do item 12.2.4.2 (acima destacado) Ao usar método de amostragem, estatística ou não, deve ser projetada e selecionada uma amostra que possa proporcionar evidência de auditoria suficiente e apropriada. E: errada. Amostra é uma parte do todo (população).

front: (SEGEP MA – An. Contador – 2018) O trabalho do auditor pressupõe a seleção de itens que devem ser testados e que possam proporcionar evidência de auditoria sufic iente e apropriada. A técnica para essa seleção é denominada pela NBC TI 01 como
a) testes de observância.
b) testes substantivos.
c) planejamento.
d) processamento eletrônico de dados.
e) amostragem.
response: E
comment: Vimos acima que, ao determinar a extensão de um teste ou um método de seleção de itens a serem testados, pode-se empregar a técnica da amostragem. Adicionalmente, ao usar o método de amostragem, deve-se projetar e selecionar uma amostra que forneça evidência apropriada e suficiente.
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back: E - Vimos acima que, ao determinar a extensão de um teste ou um método de seleção de itens a serem testados, pode-se empregar a técnica da amostragem. Adicionalmente, ao usar o método de amostragem, deve-se projetar e selecionar uma amostra que forneça evidência apropriada e suficiente.