Title: Auditoria / ISSAI 400 - Princípios Fundamentais de Auditoria de Conformidade
Tags: Auditoria Auditoria_Governamental Resumo

front: (CEBRASPE / CGDF / 2023) No que se refere à auditoria de conformidade governamental, julgue os itens seguintes.
I A auditoria de conformidade pode abranger ampla variedade de objetos, fornecer asseguração razoável ou limitada e utilizar diversos tipos de critérios e procedimentos de obtenção de evidências.
II As normas constituem os elementos secundários da auditoria de conformidade e inclui regras, leis e regulamentos.
III O objeto da auditoria de conformidade é definido na matriz de planejamento.
IV A auditoria de conformidade pode ser parte de auditoria combinada, a exemplo da combinação com a auditoria operacional.
Estão certos apenas os itens
a) I e II.
b) I e IV.
c) II e III.
d) III e IV
response: Alternativa B
comment: Item I: CERTO. É exatamente isso o que prevê a ISSAI 400. Vejamos mais uma vez: A auditoria de conformidade pode cobrir uma ampla variedade de objetos e pode ser realizada para fornecer asseguração razoável ou limitada, utilizando diversos tipos de critérios, procedimentos de obtenção de evidências e formatos de relatório. As auditorias de conformidade podem ser trabalhos de certificação ou de relatório direto, ou ambos ao mesmo tempo. O relatório de auditoria pode ser apresentado em forma longa ou curta e as conclusões podem ser expressas de várias formas: como uma declaração escrita, simples e clara, de opinião sobre a conformidade, ou como uma resposta mais elaborada a questões específicas de auditoria. Item II ERRADO: Normas são os elementos mais fundamentais da auditoria de conformidade, uma vez que a estrutura e o conteúdo das normas fornecem os critérios de auditoria e, portanto, formam a base de como a auditoria deve proceder sob um ordenamento constitucional específico. Item III: ERRADO. O objeto de uma auditoria de conformidade é definido no escopo (e não na matriz de planejamento) da auditoria. Ele (o objeto) p Item IV: CERTO. A auditoria de conformidade pode ser parte de uma auditoria combinada que pode também incluir outros aspectos. Apesar de existirem outras possibilidades, a auditoria de conformidade geralmente é conduzida de um ou outro modo a seguir: • relacionada à auditoria de demonstrações financeiras, o • separadamente da auditoria de demonstrações financeiras, ou • em combinação com a auditoria operacional.
tldr: - Auditoria de conformidade: avaliação independente para determinar se um objeto (atividades, transações financeiras ou informações) está em conformidade, em todos os aspectos relevantes, com normas aplicáveis usadas como critérios.
- Objetivo no setor público: permitir que as EFS avaliem e relatem o grau de cumprimento das entidades com os critérios; o relatório pode variar de opiniões padronizadas curtas a conclusões longas e detalhadas.
- Pode abranger:
- Legalidade (aderência a leis, regulamentos, acordos, leis orçamentárias etc.); e
- Legitimidade (observância de princípios gerais de gestão financeira responsável e conduta pública), quando pertinente ao contexto e ao mandato.
- Dependendo do mandato, pode envolver EFS com poderes jurisdicionais (julgamentos e sanções) e/ou encaminhamento de fatos com indício criminal, o que exige considerar requisitos específicos no planejamento e estratégia.
- Características:
- Pode fornecer asseguração razoável ou limitada.
- Pode ser trabalho de certificação, relatório direto ou ambos.
- Conclusões podem ser desde uma declaração simples de conformidade até respostas elaboradas a questões de auditoria.
- Relevância para governança: é frequentemente parte central do mandato das EFS, pois normas são instrumento do Legislativo para controlar receitas/despesas e assegurar devido processo; promove:
- transparência (relatos confiáveis sobre conformidade);
- accountability (evidencia desvios/violações para correção e responsabilização);
- boa governança, incluindo consideração do risco de fraude e corrupção.
- Pode ser conduzida: (1) ligada à auditoria financeira, (2) separada, ou (3) combinada com auditoria operacional.
- Normas e critérios: normas (leis, regulamentos, políticas, códigos, resoluções orçamentárias, princípios gerais etc.) fundamentam os critérios; critérios adequados devem ser relevantes, confiáveis, completos, objetivos, compreensíveis, comparáveis, aceitáveis e disponíveis (sem isso, conclusões ficam sujeitas a interpretações).
- Objeto: definido pelo escopo e mandato; pode ser quantitativo (ex.: pagamentos indevidos) ou qualitativo (ex.: aderência a requisitos processuais).
- Três partes: auditor (EFS), parte responsável (Executivo e sua estrutura) e usuários previstos (geralmente Legislativo e quem emitiu as normas/critérios).
- Relatório de conformidade deve, em geral, conter: título, destinatário, escopo/período, objeto, critérios, normas aplicadas, resumo do trabalho, achados, conclusão/opinião, respostas do auditado (se aplicável), recomendações (se aplicável), data e assinatura.
link: https://documentacao.online/estudos/rdgz.html
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back: Alternativa B - Item I: CERTO. É exatamente isso o que prevê a ISSAI 400. Vejamos mais uma vez: A auditoria de conformidade pode cobrir uma ampla variedade de objetos e pode ser realizada para fornecer asseguração razoável ou limitada, utilizando diversos tipos de critérios, procedimentos de obtenção de evidências e formatos de relatório. As auditorias de conformidade podem ser trabalhos de certificação ou de relatório direto, ou ambos ao mesmo tempo. O relatório de auditoria pode ser apresentado em forma longa ou curta e as conclusões podem ser expressas de várias formas: como uma declaração escrita, simples e clara, de opinião sobre a conformidade, ou como uma resposta mais elaborada a questões específicas de auditoria. Item II ERRADO: Normas são os elementos mais fundamentais da auditoria de conformidade, uma vez que a estrutura e o conteúdo das normas fornecem os critérios de auditoria e, portanto, formam a base de como a auditoria deve proceder sob um ordenamento constitucional específico. Item III: ERRADO. O objeto de uma auditoria de conformidade é definido no escopo (e não na matriz de planejamento) da auditoria. Ele (o objeto) p Item IV: CERTO. A auditoria de conformidade pode ser parte de uma auditoria combinada que pode também incluir outros aspectos. Apesar de existirem outras possibilidades, a auditoria de conformidade geralmente é conduzida de um ou outro modo a seguir: • relacionada à auditoria de demonstrações financeiras, o • separadamente da auditoria de demonstrações financeiras, ou • em combinação com a auditoria operacional.